flux de trésorerie d'exploitation
- Domaine
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- comptabilitécomptabilité financière
Définition :
Entrées et sorties de liquidités se rapportant aux activités d'exploitation de l'entité, et faisant généralement l'objet d'une présentation distincte dans l'état des flux de trésorerie.
Notes :
Dans les organismes sans but lucratif et dans l'Administration publique, on parle d'activités de fonctionnement plutôt que d'activités d'exploitation, et donc de flux de trésorerie de fonctionnement ou flux de trésorerie liés aux activités de fonctionnement.
Étant donné les conceptions divergentes existant d'un pays à l'autre au sujet du classement des éléments exceptionnels dans l'état des résultats (ou compte de résultat), pour éviter toute erreur d'interprétation, les cash flows from operating activities ont été désignés par l'expression flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles dans la version française des Normes comptables internationales.
Comparer avec : flux de trésorerie de financement, flux de trésorerie de placement, flux de trésorerie d'investissement, flux de trésorerie d'investissement en immobilisations.
Voir aussi : activités de fonctionnement, activités d'exploitation, ajustements, autofinancement, autofinancement, élément ayant un effet sur la trésorerie, élément sans effet sur la trésorerie, état des flux de trésorerie, flux de trésorerie affectés aux activités d'exploitation, flux de trésorerie disponible, flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, ratio de couverture des charges fixes par les flux, ratio de couverture des passifs à court terme par les flux,
Termes :
- flux de trésorerie d'exploitation
- flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation
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De par leur caractère neutre, les expressions flux de trésorerie d'exploitation et flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation peuvent convenir aussi bien dans le cas de sorties de liquidités que dans le cas d'entrées de liquidités. De même, l'expression cash flows from operating activities, malgré le sens plus restreint qu'on pourrait lui prêter, est souvent utilisée pour englober à la fois les sorties et les entrées de liquidités.
Traductions
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anglais
Auteur : © Canadian Institute of Chartered Accountants,
This entry is from the Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière version 1.2, reproduced under license.Notes :
Compare: cash flows from capital activities, cash flows from financing activities, cash flows from investing activities, cash flows from investing activities.
See also: accruals, cash debt coverage ratio, cash flow statement, cash income, cash item, cash provided by operations, cash used in operations, current cash debt coverage ratio, free cash flow, funds-flow fixed-charge coverage ratio, internal financing, non-cash item, operating activities, operating activities, operating results, self-financing.
Technical references: FASB - FAS 95; IASB - IAS 7; ICCA - 1540.Terme :
- cash flows from operating activities