valeurs disponibles
- Domaine
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- comptabilité
Définition :
Valeurs disponibles. Ensemble des liquidités ou des titres de créances de l'entreprise pouvant être convertis rapidement en liquidités.
Note :
Ce poste, inscrit à l'actif du bilan de l'entreprise (et parfois joint au poste « valeurs réalisables à court terme »), regroupe l'ensemble des moyens de paiement ou des créances dont l'entreprise peut avoir la disposition quasi immédiate. Les postes suivants constituent le poste valeurs disponibles : « effets à recevoir », y compris « warrants et autres effets gages à recevoir », effets de commerce détenus par l'entreprise et qui sont bancables, c'est-à-dire qui peuvent être présentés immédiatement à l'escompte en banque et être ainsi transformés en moyens de paiement; « chèque et coupons à encaisser », immédiatement convertibles en espèces; « bons du Trésor et titres de placement immédiatement réalisables », titres, actions et obligations acquis par l'entreprise afin d'en retirer un revenu ou une plus-value. La valeur normalement inscrite pour les titres est le prix d'achat pour les titres entièrement libérés (l'autre partie étant inscrite à valeurs réalisables); « banque et chèque postaux », représentant les sommes immédiatement disponibles pour l'entreprise à son CCP et à son compte en banque (à l'exception des découverts que son banquier à pu lui consentir en compte courant et qui constituent des dettes de l'entreprise); « caisse » représentant l'ensemble des espèces existantes dans les caisses de l'entreprise.
Terme :
- valeurs disponibles n. f. pl.