flux de trésorerie lié à l'exploitation
- Domaine
-
- comptabilitécomptabilité financière
- Dernière mise à jour
Définition :
Encaissements ou décaissements nets liés aux activités d'exploitation de l'entité, faisant généralement l'objet d'une présentation distincte dans le tableau de financement.
Notes :
Plusieurs confondent la marge brute d'autofinancement (MBA), ou capacité d'autofinancement (CAF), avec le flux de trésorerie lié à l'exploitation. Ce dernier correspond à la MBA diminuée de la variation du besoin en fonds de roulement lié à l'exploitation.
Les flux de trésorerie liés à l'exploitation, aux activités de financement (cash flow from financing activities) et aux activités d'investissement (cash flow from investing activities) sont présentés dans le tableau de financement, ou tableau des flux de trésorerie.
Termes privilégiés :
- flux de trésorerie lié à l'exploitation n. m.
- flux de trésorerie lié aux activités d'exploitation n. m.
Termes utilisés dans certains contextes :
- flux de trésorerie provenant de l'exploitation n. m.
- flux de trésorerie affecté à l'exploitation n. m.
- rentrées nettes liées à l'exploitation n. f. pl.
- sorties nettes liées à l'exploitation n. f. pl.
- marge brute d'autofinancement n. f.
- MBA n. f.
- capacité d'autofinancement n. f.
- CAF n. f.
-
Les expressions provenant de (provided by) et rentrées nettes sont utilisées lorsque le flux de trésorerie est positif et les expressions affecté à (used in) et sorties nettes, lorsqu'il est négatif. Dans la présentation du tableau de financement, on trouve souvent telles quelles les expressions flux de trésorerie provenant de (affecté à) l'exploitation (cash provided by (used in) operating activities) ou rentrées (sorties) nettes liées à l'exploitation. Dans l'Administration publique, on parlera d'activités de fonctionnement plutôt que d'exploitation ou d'activités d'exploitation et donc des flux de trésorerie provenant du (affecté au) fonctionnement, ou encore des rentrées (sorties) nettes liées au fonctionnement.
Les termes capacité d'autofinancement (CAF) et marge brute d'autofinancement (MBA) sont surtout utilisés en Europe.
Traductions
-
anglais
Auteur : Office québécois de la langue française,Termes :
- cash flows from operating activities
- cash flow from operating activities
- cash flows
- cash flow
- cash from operations
Termes associés :
- funds from operations
- FFO
- cash provided by operations
- cash used in operations
En anglais, les sociétés de placement immobilier utilisent le terme funds from operations (FFO) pour désigner la notion de « flux de trésorerie lié à l'exploitation ».