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état de l'évolution de l'actif net

Domaine
  1. comptabilitécomptabilité financière
Auteur
© Institut Canadien des Comptables Agréés, 2006
Article tiré du Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière, version 1.2, reproduit sous licence.
  • Accéder à la fiche en anglais : statement of changes in net assets

Définition :

[Canada] État financier établi par une société d'investissement à capital variable (SICAV) ou un fonds commun de placement (FCP) en remplacement de l'état des flux de trésorerie, qui comprend un rapprochement de la valeur de l'actif net (capitaux propres) au début de la période et à la fin de la période, et qui fait ressortir les opérations effectuées et les fluctuations de la valeur de marché du portefeuille de titres survenues au cours de la période, de même que les sommes distribuées et les opérations sur les actions de la SICAV ou parts du FCP.

Notes :

Cet état indique également la valeur liquidative de l'action de SICAV ou de la part de FCP au début et à la fin de la période.

Voir aussi : actif net, valeur liquidative.

Termes :

état de l'évolution de l'actif net
évolution de l'actif net

Dans l'en-tête de l'état, on peut faire l'économie du mot « état » en utilisant la forme abrégée évolution de l'actif net.

Traductions

  • anglais

    Auteur : © Canadian Institute of Chartered Accountants, 2006
    This entry is from the Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière version 1.2, reproduced under license.

    Note :

    See also: net asset value, net assets.

    Terme :

    1. statement of changes in net assets

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