rapprochement
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Définition :
[Union européenne] Comparaison faite entre comptes réciproques, ou entre états ou tableaux connexes, visant à constater la concordance des soldes ou d'autres montants pertinents ou, le cas échéant, à mettre en évidence les éléments empêchant ces comptes (par exemple le compte Banque tenu par une entité et le compte au nom de cette dernière tenu par la banque) d'avoir des soldes identiques, ou ces états ou tableaux de présenter des montants correspondants identiques.
Notes :
Le tableau établi périodiquement en vue de vérifier la concordance de deux comptes réciproques dont les soldes peuvent différer en raison d'erreurs, d'omissions ou d'enregistrements des mêmes opérations à des dates différentes dans deux comptabilités distinctes est connu sous le nom de rapprochement, état de rapprochement ou tableau de rapprochement. En pratique, le rapprochement désigne plus particulièrement le document permettant de vérifier la concordance entre le compte Banque tenu par une entité et le relevé bancaire reçu périodiquement de la banque. Pour les autres comptes réciproques, la vérification de leur concordance est généralement établie par la procédure de demande de confirmation, ce qui n'exclut pas, en cas de discordance, l'établissement d'un rapprochement.
Voir aussi : appariement, comptes réciproques, demande de confirmation, élément de rapprochement, rapprochement bancaire, rapprochement bancaire de contrôle, rapprocher.
Au lieu de rapprochement, on utilise souvent le terme conciliation au Canada, et réconciliation en Belgique.
Termes :
- rapprochement
- tableau de rapprochement
- rapprochement de comptes
- état de rapprochement
Traductions
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anglais
Auteur : © Canadian Institute of Chartered Accountants,
This entry is from the Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière version 1.2, reproduced under license.Note :
See also: bank reconciliation, confirmation request, cutoff bank reconciliation, matching, reciprocal accounts, reconcile, reconciling item.
Termes :
- reconciliation
- reconciliation of accounts
- reconciliation of amounts
- reconciliation report
- reconciliation statement