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rapprochement de flux bancaires

Domaines
  1. comptabilitécomptabilité générale
  2. comptabilitéorganisation de la profession comptable
Auteur
© Institut Canadien des Comptables Agréés, 2006
Article tiré du Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière, version 1.2, reproduit sous licence.
  • Accéder à la fiche en anglais : proof of cash

Définition :

Mode particulier de rapprochement bancaire présenté sous forme de tableau en quatre colonnes et utilisé fréquemment en audit, permettant de rapprocher d'une part les soldes d'ouverture et de clôture, les encaissements et les décaissements de la période figurant au relevé bancaire, et d'autre part ces mêmes éléments tels qu'ils figurent dans les comptes de l'entité.

Notes :

Ce tableau présente quatre rapprochements : 1) le rapprochement du solde figurant au relevé bancaire en début de période et du solde figurant dans les comptes de l'entité à la même date (première colonne); 2) le rapprochement des encaissements de la période (dépôts) figurant au relevé bancaire et de ceux figurant dans les comptes (deuxième colonne); 3) le rapprochement des décaissements de la période figurant au relevé bancaire et de ceux figurant dans les comptes (troisième colonne); 4) le rapprochement du solde figurant au relevé bancaire en fin de période et du solde figurant dans les comptes à la même date (quatrième colonne).

Voir aussi : rapprochement bancaire.

Termes :

rapprochement de flux bancaires
preuve de caisse Canada

Traductions

  • anglais

    Auteur : © Canadian Institute of Chartered Accountants, 2006
    This entry is from the Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière version 1.2, reproduced under license.

    Note :

    See also: bank reconciliation.

    Terme :

    1. proof of cash

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