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opérations sans effet sur la trésorerie

Domaine
  1. comptabilitécomptabilité financière
Auteur
© Institut Canadien des Comptables Agréés, 2006
Article tiré du Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière, version 1.2, reproduit sous licence.
  • Accéder à la fiche en anglais : non-cash transactions

Définition :

Opérations d'investissement et de financement qui n'entraînent pas de flux de trésorerie pendant l'exercice et qui, de ce fait, sont exclues de l'état des flux de trésorerie.

Notes :

Ces opérations n'ont pas d'incidence directe sur les flux de trésorerie à court terme, mais influent sur la structure du capital et de l'actif de l'entité. Elles doivent être mentionnées ailleurs dans les états financiers, d'une manière qui permette de fournir toutes les informations pertinentes sur les activités d'investissement et de financement en cause.

Ces opérations comprennent, par exemple, l'acquisition d'actifs par la prise en charge de passifs directement liés, l'acquisition d'une entreprise en échange d'actions de l'acquéreur, et la conversion de dettes en capitaux propres.

Voir aussi : état des flux de trésorerie, théorie de la présentation intégrale des ressources financières.

Références techniques : FASB - FAS 95; IASB - IAS 7; ICCA - 1540.

Termes :

opérations sans effet sur la trésorerie
opérations sans effet sur les liquidités
opérations hors trésorerie
opérations hors liquidités

Traductions

  • anglais

    Auteur : © Canadian Institute of Chartered Accountants, 2006
    This entry is from the Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière version 1.2, reproduced under license.

    Notes :

    See also: all-financial-resources concept, cash flow statement.

    Technical references: FASB - FAS 95; IASB - IAS 7; ICCA - 1540.

    Termes :

    1. non-cash transactions
    2. non-cash activities

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