détournement par virements bancaires
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Définition :
Dissimulation d'un découvert de trésorerie rendue possible par le temps qui s'écoule avant qu'un chèque ne soit compensé.
Note :
Dans ce cas, l'employé qui s'est rendu coupable d'un détournement de fonds tire un chèque sur un compte bancaire qu'il dépose sur un autre compte bancaire de la même entreprise ou du même organisme. Le jour du virement, il porte la somme en cause au débit du deuxième compte bancaire sans la porter au crédit du premier compte, ce qui a pour effet de camoufler le détournement dans les comptes de l'entreprise ou de l'organisme en accroissant le solde d'un de ses comptes bancaires sans diminuer le solde du compte bancaire sur lequel le chèque en cause a été tiré. Cette technique est surtout utilisée lorsque l'employé malhonnête sait que les comptes de l'entreprise ou de l'organisme doivent faire l'objet d'une vérification détaillée.
Terme :
- détournement par virements bancaires
Traductions
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anglais
Auteur : © Canadian Institute of Chartered Accountants,
This entry is from the Dictionnaire de la comptabilité et de la gestion financière version 1.2, reproduced under license.Termes :
- kiting
- cheque kiting
- check kiting États-Unis